關于營改增的12個熱點問題！
2021-10-12 09:10:48
-答:根據合同約定的征收時限確認納稅義務發生時間；如果提前收到付款，則為收到付款的當天；先開具發票的，以發票開具日為準。 2.開工前收到的收入是否納稅？答:納稅人以預付款方式提供建筑服務的，建筑企業收到的材料準備為預付款項目，應在收到預付款當月申報繳納增值稅。 3.施工企業負責建設BRT(快速公交專用道)項目，項目橫跨翔安、同安、集美、湖里、思明五個區，共20多個站點。 目前不可能劃分每個區的具體收入。在這種情況下，很難在勞務發生地提前支付。可以允許企業直接在事業單位繳費嗎？答:經與財政局協商，市重點項目所有建設單位報市財政局確認后，統一調整至直屬稅務局。跨地區建筑安裝服務的，不再在勞務發生地預繳稅款，直接在機構所在地申報繳納。 4.5月1日前，房地產企業按銷售面積預征營業稅，但5月1日后，以最終測繪面積多退少補。 如果出現這種情況，原來的處理是作廢原來的發票，重新開一張面積正確的發票，但是5月1日以后就不再收營業稅了，也是地方稅發票。應該怎么做？答:如果最終測繪面積大于原銷售面積，根據最終測繪面積計算的房款收入開具藍色普通增值稅發票，然后根據原始發票收入開具紅色普通增值稅發票。最終測繪面積小于原銷售面積的，按照最終測繪面積計算的房款收入開具藍色增值稅普通發票，然后按照最終測繪面積計算的房款收入開具紅色增值稅普通發票。 5.一般納稅人在房地產企業取得的預售銷售收入，預征3%的稅率。需要先開發票嗎？答:房地產開發企業收到預付款時，未達到納稅義務發生時間，未開具發票。應按銷售額的3%預繳增值稅，并填寫《增值稅預繳稅單》。 6.房地產開發企業銷售的精裝修房屋所包含的裝修、設備是否視同銷售？答:房地產開發企業銷售精裝修房屋的《商品房買賣合同》中已注明的裝修費用(包括裝修、設備等費用)已包含在房價中，并非稅法所說的無償贈與，無需視為銷售。 7.在營業稅制度下，保險公司可以根據聯合保險協議辦理問題聯合保險業務，由主保險人統一向客戶開具發票并結算保費，再由非主保險人向主保險人開具發票結算自己的份額保費，各保險人根據自己的份額保費確認收入并計提繳納稅費和附加費。 “營改增”后，如何應對？答:“營改增”后，保險公司可以根據保險產品轉售情況開展聯合保險業務。主保險人會給客戶開具發票，結算保費，然后每個保險人會給主保險人開具發票，結算自己的保費份額。 8.財產保險公司賠償費用中涉及物質損失的部分可以抵扣進項稅嗎？答:自其一般納稅人資格生效之日起，財產保險公司按照增值稅一般計稅方法計算應納稅額。機動車保險賠償的，從修理人處取得的增值稅專用發票可以抵扣進項稅額。 9.如果惠州銀行業以分支機構或保險企業作為增值稅納稅人，原下屬分支機構在采購貨物或服務時是否可以取得分支機構名下的增值稅專用發票；提供對外金融服務時，能否以分支機構或分支機構的名義開具增值稅發票？答:分公司或分公司為增值稅納稅人的，抵扣進項稅額的抵扣憑證中注明的購買方為分公司或分公司；對外應稅服務開具增值稅發票時，賣方應為分公司或分支機構。 10.物業公司提供停車服務，物業公司代其經營管理業委會車位時，收取的停車費如何征稅？答:根據房地產業務租賃服務，稅率為11%；營改增前獲得的停車場收取的停車費服務可采用簡易計稅方法選擇，適用5%的征收率。 11.如果其他個人收取一次性租金12萬元一年，月平均租金1萬元，是否可以享受月銷售額不超過3萬元的增值稅免稅？答:根據《中華人民共和國國家稅務總局關于全面推進營業稅改征增值稅試點的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2021年第23號)第六條第四項規定，其他個人以預收款形式出租房地產，提前取得的租金收入可在預收款對應的租賃期內平均分攤。分攤后每月租金收入不超過3萬元的，可享受小微企業免征增值稅的優惠政策。 因此，其他個人收取一年租金12萬元，月平均租金1萬元，可享受月銷售額不超過3萬元，免征增值稅的優惠待遇。 12.物業公司收的水費可以簡單收嗎？答:根據《中華人民共和國國家稅務總局公告2021年第54號》，提供物業管理服務的納稅人向服務對象收取的自來水費扣除其繳納的自來水費后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法計算繳納增值稅，稅率為3%。 免責聲明:本刊所有內容均來自互聯網。我們對本文中的觀點持中立態度，不對所包含內容的準確性、可靠性或完整性提供任何明示或暗示的保證。請僅參考。 如有侵權，請聯系刪除。
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