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財政部、商務部、科技部、國家發(fā)展改革委關(guān)于向全國推廣技術(shù)先進型服務企業(yè)所得稅政策的通知(財稅〔2021〕79號)各省、自治區(qū)、直轄市財政廳(局)、國家稅務局、地方稅務局、商務主管部門、科技廳(委、局)，發(fā)展改革委，財政局、商務局， 惠城生產(chǎn)建設兵團科技局、發(fā)展改革委:為貫徹落實《國務院關(guān)于促進外資增長若干措施的通知》(國發(fā)〔2021〕39號)要求，充分發(fā)揮外資在優(yōu)化服務貿(mào)易結(jié)構(gòu)中的積極作用，引導外資更多投向高新技術(shù)、高附加值服務業(yè)，促進企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新和技術(shù)服務能力，提升我國服務業(yè)綜合競爭力。 現(xiàn)將技術(shù)先進型服務企業(yè)企業(yè)所得稅政策有關(guān)問題通知如下:1 .從2021年1月1日起，以下企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策將在全國范圍內(nèi)實施:1 .對認定的技術(shù)先進型服務企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。 2.經(jīng)認定的技術(shù)先進型服務企業(yè)發(fā)生的職工教育費用，不超過工資薪金總額的8%，在計算應納稅所得額時扣除；超出部分允許結(jié)轉(zhuǎn)并在未來納稅年度扣除。 2.享受本通知第一條規(guī)定的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的技術(shù)先進型服務企業(yè)，必須同時具備以下條件:1 .在中國(不含港澳臺地區(qū))注冊的法人企業(yè)；2.從事《技術(shù)先進型服務企業(yè)認定范圍(試行)》(詳見附件)中的一項或多項技術(shù)先進型服務業(yè)務，采用先進技術(shù)或具有較強的R&D能力；3.具有大專以上學歷的員工占企業(yè)員工總數(shù)的50%以上；4.《技術(shù)先進型服務業(yè)務認定范圍(試行)》中的技術(shù)先進型服務業(yè)務收入占企業(yè)當年總收入的50%以上；5.離岸服務外包業(yè)務收入不得低于企業(yè)當年總收入的35%。 離岸服務外包業(yè)務收入，是指企業(yè)根據(jù)境外單位與其簽訂的委托合同，為境外單位提供《先進技術(shù)服務業(yè)務認定范圍(試行)》中規(guī)定的信息技術(shù)外包服務(ITO)、技術(shù)業(yè)務流程外包服務(BPO)和技術(shù)知識流程外包服務(KPO)而從境外單位取得的收入。 3.先進技術(shù)服務企業(yè)的認定和管理。省科技部門會同同級商務、財政、稅務、發(fā)展改革等部門，根據(jù)本通知規(guī)定，制定本省(自治區(qū)、直轄市、計劃單列市)技術(shù)先進型服務企業(yè)認定管理辦法，負責本地區(qū)技術(shù)先進型服務企業(yè)的認定管理工作。 省(自治區(qū)、直轄市、計劃單列市)技術(shù)先進型服務企業(yè)認定管理辦法報科技部、商務部、財政部、國家稅務總局、國家發(fā)展改革委備案。 2.符合條件的技術(shù)先進型服務企業(yè)應向所在地省級科技部門提出申請，由省級科技部門會同同級商務、財政、稅務和發(fā)展改革等部門進行審查，再發(fā)文認定。認定企業(yè)名單及相關(guān)信息將通過科技部“國家技術(shù)先進型服務企業(yè)業(yè)務辦理管理平臺”進行備案，商務部、財政部、國家稅務總局、國家發(fā)展改革委將共享備案信息。 符合條件的技術(shù)先進型服務企業(yè)應當在商務部“服務貿(mào)易統(tǒng)計監(jiān)測管理信息系統(tǒng)(服務外包信息管理應用)”中填報企業(yè)基本信息并按時報送數(shù)據(jù)。 3.經(jīng)認定的技術(shù)先進型服務企業(yè)憑相關(guān)證明文件，向當?shù)刂鞴芏悇諜C關(guān)辦理享受本通知第一條規(guī)定的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事宜。 享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的技術(shù)先進型服務企業(yè)條件發(fā)生變化的，應當自變化之日起15日內(nèi)向主管稅務機關(guān)報告；不再符合稅收優(yōu)惠條件的，應當依法履行納稅義務。 主管稅務機關(guān)在實施稅收優(yōu)惠政策過程中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)不具備技術(shù)先進型服務企業(yè)資質(zhì)的，應當提交認定機構(gòu)審查。 經(jīng)審查，確認不符合條件的，取消該企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策的資格。 4.省級科技、商務、財政、稅務和發(fā)展改革等部門要做好對已認定并享受稅收優(yōu)惠政策的先進技術(shù)服務企業(yè)的跟蹤管理工作。對變更經(jīng)營范圍、合并、分立、轉(zhuǎn)崗、遷移的企業(yè)，不再符合認定條件的，應及時取消其享受稅收優(yōu)惠政策的資格。 5.省級財政、稅務、商務、科技、發(fā)展改革等部門要認真貫徹落實本通知規(guī)定，在認定工作中平等對待內(nèi)資、外資企業(yè)，切實做好溝通協(xié)作。 政策執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)的問題應及時向財政部、國家稅務總局、商務部、科技部和國家發(fā)展改革委報告。 6.省級科技、商務、財政、稅務、發(fā)展改革等部門及其工作人員在認定技術(shù)先進型服務企業(yè)工作中有違法違規(guī)行為的，依照公務員法、行政監(jiān)察法等國家有關(guān)規(guī)定追究相應責任；涉嫌犯罪的，移送司法機關(guān)處理。 7.本通知印發(fā)后，各地要按照本通知規(guī)定，于2021年12月31日前出臺本省(自治區(qū)、直轄市、計劃單列市)技術(shù)先進型服務企業(yè)認定管理辦法，并據(jù)此開展認定工作。 中國現(xiàn)有的31個服務外包示范城市已經(jīng)確認，2021年技術(shù)先進的服務企業(yè)將繼續(xù)有效。 2021年1月1日起，中國服務外包示范城市技術(shù)先進型服務企業(yè)認定和管理按照各省(自治區(qū)、直轄市、計劃單列市)制定的管理辦法執(zhí)行。 附件:先進技術(shù)服務業(yè)務認定范圍(試行)財政部、國家稅務總局、商務部、科技部、國家發(fā)展改革委2021年11月2日附件:先進技術(shù)服務業(yè)務認定范圍(試行)一、信息技術(shù)外包服務(ITO)(一)軟件R&D及外包類別軟件R&D及開發(fā)服務應用于金融、政府、教育、制造、零售、服務、能源、物流、交通、傳媒、電信、公用事業(yè)， 醫(yī)療衛(wèi)生部門和企業(yè)對用戶的運營/生產(chǎn)/供應鏈/客戶關(guān)系/人力資源和財務管理、計算機輔助設計/工程等進行軟件開發(fā)。 ，包括定制軟件開發(fā)、嵌入式軟件、套裝軟件開發(fā)、系統(tǒng)軟件開發(fā)、軟件測試等。 軟件咨詢、維護、培訓和測試等技術(shù)服務。 (二)信息技術(shù)應用范圍R&D服務外包類別集成電路與電子電路設計集成電路與電子電路產(chǎn)品設計及相關(guān)技術(shù)支持服務。 測試平臺為軟件、集成電路和電子電路的開發(fā)和應用提供了測試平臺。 (3)信息系統(tǒng)運維外包類別適用范圍信息系統(tǒng)運維服務客戶內(nèi)部信息系統(tǒng)集成、網(wǎng)絡管理、桌面管理和維護服務；信息工程、地理信息系統(tǒng)、遠程維護等信息系統(tǒng)應用服務。 基礎(chǔ)信息技術(shù)服務基礎(chǔ)信息技術(shù)服務如整合基礎(chǔ)信息技術(shù)管理平臺、IT基礎(chǔ)設施管理、數(shù)據(jù)中心、托管中心、安全服務和通信服務。 二.技術(shù)業(yè)務流程外包服務(BPO)的類別和適用范圍企業(yè)業(yè)務流程設計服務為客戶企業(yè)提供內(nèi)部管理、業(yè)務運營等流程設計服務。 內(nèi)部管理服務提供后臺管理、人力資源管理、財務、審計和稅務管理、金融支付服務、醫(yī)療數(shù)據(jù)以及數(shù)據(jù)分析、數(shù)據(jù)挖掘、數(shù)據(jù)管理和數(shù)據(jù)使用等其他內(nèi)部管理服務；承擔客戶專業(yè)的數(shù)據(jù)處理、分析和集成服務。 企業(yè)運營服務為客戶企業(yè)提供技術(shù)研發(fā)服務，為企業(yè)運營、銷售和售后服務提供應用客戶分析和數(shù)據(jù)庫管理服務。 包括金融服務、政務與教育、制造與生命科學、零售與批發(fā)與運輸、醫(yī)療保健、通信與公用事業(yè)、呼叫中心、電子商務平臺等。 企業(yè)供應鏈管理服務為客戶提供采購和物流的整體方案設計以及數(shù)據(jù)庫服務。 三.技術(shù)知識流程外包服務(KPO)適用范圍:知識產(chǎn)權(quán)研究、制藥與生物技術(shù)R&D與測試、產(chǎn)品技術(shù)R&D、工業(yè)設計、分析與數(shù)據(jù)挖掘、動畫與網(wǎng)絡游戲設計R&D、教育課件R&D、工程設計等。 幸福財稅擁有10年的財稅服務經(jīng)驗，擁有專業(yè)的財稅團隊。 從公司注冊、深圳啟動補助、財稅記賬、商標注冊、高新技術(shù)企業(yè)認定、工商變更、公司注銷等。，我們?yōu)槠髽I(yè)提供專業(yè)的財稅服務，解決他們的煩惱。 做財稅行業(yè)的服務標準制定者，讓世界財稅無憂，讓創(chuàng)業(yè)更輕松！