一個案例了解分公司與子公司誰更省稅
2021-11-18 09:04:30
深圳注冊香港公司費用案例詳情:某餐飲酒店公司為知名企業(yè)，計劃2021年在其他城市開設(shè)20家分公司。然而，由于都是新成立的，這20家店的初期預(yù)算都不到100萬元。 那么，這家公司開的20家分公司是分公司還是子公司更節(jié)稅呢？與子公司稅費相比設(shè)立分公司:由于企業(yè)所得稅需要征收繳納，征收后超過了小微微利企業(yè)的標準，無法享受小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠，需要按25%繳納企業(yè)所得稅。 20家門店企業(yè)所得稅總額= 20 * 100 * 25% = 500萬元設(shè)立子公司:由于每家門店在從業(yè)人數(shù)、總資產(chǎn)、應(yīng)納稅所得額等方面均符合小型微利企業(yè)標準，可享受小微企業(yè)稅收優(yōu)惠，按5%的稅負繳納企業(yè)所得稅。 20家門店的企業(yè)所得稅總額= 20 * 100 * 5% = 100萬元。分公司與子公司的稅費差額為400萬元。當然，這是從企業(yè)利潤的角度出發(fā)。如果企業(yè)處于虧損狀態(tài)，設(shè)立分公司可以減少虧損。在這里，我們將分享關(guān)于分公司和子公司的三個提醒。 提醒1: 1。分支機構(gòu)不單獨享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策。對于分支機構(gòu)，應(yīng)并入總公司征收繳納企業(yè)所得稅。如果采集的數(shù)據(jù)符合小型微利企業(yè)條件，可以享受小型微利企業(yè)整體優(yōu)惠政策。 2.如果分公司不并入總公司收稅，而是選擇按照獨立納稅人單獨納稅，則不能享受小微利企業(yè)的優(yōu)惠政策，只能按照25%的基本稅率進行納稅申報。 3.如果總公司自己和所有分支機構(gòu)一起計算，如果合并后的年度應(yīng)納稅所得額、職工人數(shù)、資產(chǎn)總額符合要求，可以享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。 即使指標符合要求，單個分公司也不能享受優(yōu)惠。 2.提醒納稅人需提交的備案材料1。總機構(gòu)應(yīng)將二級及以下分支機構(gòu)的全部信息報當?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)備案，包括分支機構(gòu)的名稱、層級、地址、郵政編碼、納稅人識別號以及企業(yè)所得稅主管稅務(wù)機關(guān)的名稱、地址、郵政編碼。 2.分支機構(gòu)應(yīng)當將其總機構(gòu)、上級分支機構(gòu)和下級分支機構(gòu)的信息報當?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)備案，包括企業(yè)所得稅主管稅務(wù)機關(guān)的名稱、層級、地址、郵政編碼、納稅人識別號和名稱、地址、郵政編碼。 提醒三家分行，不需要自行計算應(yīng)納稅額，在匯算清繳過程中填寫年度納稅申報表時不需要調(diào)整納稅事項，只需要根據(jù)總行計算分配的已繳稅款在當?shù)匮a稅或退稅即可。 2021年第二季度起，分支機構(gòu)在填報企業(yè)所得稅報表時，無需填寫《企業(yè)所得稅匯總納稅人所得稅分配表》，只需填寫主表第20行“本期分支機構(gòu)分攤比例”和第21行“本期分支機構(gòu)應(yīng)繳納(返還)的所得稅金額”。 稅務(wù)征收總支:總支根據(jù)上一年度分支機構(gòu)營業(yè)收入、職工薪酬、總資產(chǎn)三個因素計算各分支機構(gòu)分攤所得稅的比例，三個因素的權(quán)重依次為0.35、0.35、0.30。 具體計算公式如下:某分行股份比例=(該分行營業(yè)收入÷各分行營業(yè)收入之和)× 0.35+(該分行員工薪酬÷各分行員工之和)× 0.35+(該分行總資產(chǎn)÷各分行總資產(chǎn)之和)×0.30。
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