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老板經(jīng)常抱怨取消公司費(fèi)時(shí)費(fèi)力，太麻煩，一不小心就會(huì)交很多稅和滯納金。 今天就來說說公司的注銷，這樣可以避免注銷過程中出現(xiàn)問題！因取消而導(dǎo)致的悲劇。小公司被稅務(wù)局交稅罰款近400萬。取消過程中有哪些注意事項(xiàng)？如果處理不當(dāng)會(huì)有什么風(fēng)險(xiǎn)？我們先來看一個(gè)取消造成的“悲劇”！事情的大致經(jīng)過是這樣的:某模具公司因?yàn)橥獠孔兓桶l(fā)展方向，決定停止?fàn)I業(yè)。 于是老板對(duì)會(huì)計(jì)說，取消公司！這位會(huì)計(jì)已經(jīng)注銷了幾家公司，已經(jīng)熟悉了注銷公司的流程。 于是，他整理了注銷信息，交給了稅務(wù)局。 稅務(wù)員拿到材料后，發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)負(fù)債表上有830多萬的存貨、原材料和庫存商品。他沒有當(dāng)場(chǎng)說別的，只是說材料不齊。過幾天再和他們一起來吧！然而沒過幾天，幾個(gè)稅務(wù)稽查突然來了，說要查庫存。 廣州白云注冊(cè)公司的時(shí)候，會(huì)計(jì)慌了:如果有存貨，那個(gè)號(hào)就是空賬戶！會(huì)計(jì)想蒙混過關(guān)，就會(huì)說:這是歷史問題，實(shí)際庫存早就沒了。我加入公司時(shí)就是這樣。 結(jié)果當(dāng)檢查人員來到倉庫時(shí)，沒有發(fā)現(xiàn)庫存，卻在舊書桌的抽屜里發(fā)現(xiàn)了一疊手工書。前五年的倉單和收據(jù)都在里面！會(huì)計(jì)差點(diǎn)當(dāng)場(chǎng)暈倒！通過書籍，檢查員發(fā)現(xiàn)了許多問題。 最后:轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)830萬元，增值稅和附加稅17%，滯納金共計(jì)220萬，罰款160萬，共計(jì)380萬！所以，各位老板們，公司注銷前一定要把賬處理好！另外，結(jié)合這個(gè)案例，給大家講一下注銷時(shí)常見的稅務(wù)實(shí)務(wù)問題！1.我公司是一般納稅人，不想再經(jīng)營了，想注銷，但是賬面上有一萬元的存貨。我應(yīng)該如何處理稅款？對(duì)于注銷，未售出的存貨應(yīng)分配給股東或投資者，這被視為增值稅中的銷售。 但是注意:產(chǎn)量不是按照1萬元的賬面價(jià)值來確認(rèn)的，而是按照市場(chǎng)價(jià)來確認(rèn)的！比如你的存貨市場(chǎng)價(jià)是13000元，取消時(shí)需要繳納增值稅= 13000 *。 同時(shí)還要繳納企業(yè)所得稅。 辦理企業(yè)所得稅時(shí)，需要確認(rèn)銷售收入13000元，成本10000元，稅前利潤3000元。 第二，是同一家公司。注銷時(shí)賬面顯示庫存1萬，但倉庫為空。我該怎么辦？這個(gè)問題很多企業(yè)取消的時(shí)候都會(huì)遇到。賬面庫存大于實(shí)際庫存，說明貨物已售出，未入賬。 這種情況下，稅務(wù)局最輕的處罰就是按銷售處理，情節(jié)嚴(yán)重的會(huì)有滯納金和罰款。 第三，如果這家公司是做食品貿(mào)易的，注銷時(shí)倉庫有存貨11300元，管理不善逾期，一分錢不值錢。我該怎么辦？按照增值稅管理辦法，如果因?yàn)楣芾聿簧圃斐蓳p失，就要轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅。 如果輸入被扣除，輸入必須轉(zhuǎn)出！4.老板以借錢的名義從公司拿了10萬元。 既然要取消，該如何處理稅款？老板向公司借款，在納稅年度終了時(shí)沒有歸還，沒有用于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營。 那么這個(gè)金額就可以視為分紅，應(yīng)該繳納個(gè)人所得稅。 5.企業(yè)注銷時(shí)發(fā)現(xiàn)仍有增值稅留抵稅額，注銷時(shí)無法退還留抵稅額。可以給我的關(guān)聯(lián)企業(yè)開具一些增值稅專用發(fā)票嗎？這種想法是嚴(yán)重錯(cuò)誤的！如果沒有真實(shí)業(yè)務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票，就是典型的虛假行為，可能會(huì)被定罪判刑入獄。 記住，在注銷的過程中，即使津貼浪費(fèi)了，也不能動(dòng)假開通的念頭！六、企業(yè)現(xiàn)準(zhǔn)備注銷，但發(fā)現(xiàn)有一筆采購商品未付。 你需要確認(rèn)這筆未付款項(xiàng)的收入嗎？企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，是包括其他收入在內(nèi)的總收入。 不能支付的應(yīng)付款，確實(shí)屬于其他收入，應(yīng)當(dāng)并入收入總額計(jì)算繳納企業(yè)所得稅，在注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款。 提醒大家！在注銷時(shí)，稅務(wù)局不僅會(huì)關(guān)注存貨，還會(huì)關(guān)注固定資產(chǎn)、應(yīng)收賬款、開票數(shù)據(jù)和申報(bào)等。 有些地方，在注銷之前，會(huì)利用大數(shù)據(jù)系統(tǒng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)掃描，如果發(fā)現(xiàn)嚴(yán)重問題，可能會(huì)推給檢查部門。 圖文2021最新注銷流程推薦收藏！要注銷一家公司，不僅要處理稅務(wù)問題，還要了解最新的政策和注銷程序。 7月1日起，即時(shí)操作范圍將進(jìn)一步擴(kuò)大！為了應(yīng)對(duì)注銷流程，中華人民共和國國家稅務(wù)總局發(fā)布了幾份文件來簡化注銷流程。 最新文件為稅總發(fā)〔2021〕64號(hào):自7月1日起，即時(shí)辦理范圍進(jìn)一步擴(kuò)大，稅務(wù)注銷流程簡化，部分證明材料提交減少。 首先，讓我們回顧一下這份文件的要點(diǎn):1。未辦理涉稅事項(xiàng)的企業(yè)，主動(dòng)到稅務(wù)局辦理納稅手續(xù)，可憑營業(yè)執(zhí)照立即領(lǐng)取納稅手續(xù)證件。 2.辦理過涉稅事項(xiàng)，但未收到發(fā)票，或欠稅或罰款的企業(yè)，只要帶上所有資料，也可以當(dāng)場(chǎng)拿到完稅憑證。 如果資料不全，需要簽署承諾書才能拿到清稅單據(jù)。 3.如果你持有法院出具的終結(jié)破產(chǎn)程序的裁定書，稅務(wù)局也會(huì)當(dāng)場(chǎng)給予稅務(wù)清理文件，并按照相關(guān)規(guī)定核銷“死債”。 2.了解2021年最新注銷流程及涉稅處理。3.取消流程圖和所需信息。1.注銷的基本流程:2。要提交取消的信息。4.辦理企業(yè)注銷應(yīng)注意的五大問題。1.納稅人對(duì)提交材料的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。 2.納稅人在申請(qǐng)辦理清繳、注銷前，應(yīng)當(dāng)結(jié)清應(yīng)納稅款、退(免)稅款、滯納金、罰款，繳清發(fā)票等納稅憑證。 這些包括需要申報(bào)繳納企業(yè)所得稅(注銷清算所得也要申報(bào))、清算土地增值稅、結(jié)算出口退(免)稅。 3.注銷，要先交稅后工商。被吊銷營業(yè)執(zhí)照的，需自吊銷之日起15日內(nèi)申請(qǐng)辦理稅務(wù)清理注銷。 4.已向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理社保登記的，還需注銷保險(xiǎn)費(fèi)繳納信息登記。 5.企業(yè)注銷后，賬簿等涉稅資料必須按規(guī)定保存，不得擅自銷毀。在此之前，有會(huì)計(jì)師因此被判刑！案例:銷毀、銷毀會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿負(fù)責(zé)人被追究刑事責(zé)任。被告王系原惠東縣稅務(wù)代理有限公司董事，系該事務(wù)所實(shí)際經(jīng)營者。被告李某某為公司法定代表人。 2021年11月，被告人王擬注銷惠東縣某稅務(wù)師事務(wù)所有限公司。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審查，符合注銷登記條件，決定準(zhǔn)予批準(zhǔn)。 2021年2月19日，公司因暫停營業(yè)申請(qǐng)注銷銀行結(jié)算賬戶。 南海區(qū)工商行政管理局發(fā)布《準(zhǔn)予注銷登記通知書》。經(jīng)審查，申請(qǐng)材料齊全，符合法定形式，決定準(zhǔn)予注銷登記。 期間，被告人王指使被告人李某某銷毀公司2011年至2021年的會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)賬簿。 被告王銷毀公司2005年至2010年的會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)賬簿，2010年后銷毀電子記賬。 判決如下:1 .被告人王(董事實(shí)際操作人)犯故意毀壞會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿罪，判處有期徒刑一年，緩刑一年，并處罰金人民幣二萬元。 2.被告人李某某(法定代表人)犯故意毀壞會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿罪，判處有期徒刑一年，緩刑一年，并處罰金人民幣二萬元。 注銷這么麻煩嗎？別注銷，好嗎？如果公司不取消，后果會(huì)更嚴(yán)重！有人說，既然注銷這么麻煩，還要交稅，那我不注銷，能不能就把企業(yè)留在那里，任其自生自滅？有這樣的想法，那就是大錯(cuò)特錯(cuò)了！第一，在稅務(wù)上，公司是不正常注銷的——如果公司不注銷，你不按規(guī)定報(bào)稅，后果如下:1。如果有欠稅，會(huì)有滯納金，一直累積！2.也可能被稅務(wù)局認(rèn)定為“異常賬戶”！3.同一法定代表人在解除異常賬戶前，可能無法辦理新的稅務(wù)登記，無法正常生產(chǎn)經(jīng)營。 第二，在工商方面，公司是不正常注銷的——如果公司不注銷，你就不能按要求參加工商年檢，后果如下:1。營業(yè)執(zhí)照將被工商局吊銷！撤銷后注銷前，公司依然存在，要承擔(dān)相應(yīng)的債權(quán)債務(wù)，但不允許開展業(yè)務(wù)！2.公司法定代表人及股東將被工商局列入監(jiān)控黑名單，三年內(nèi)公司不能再注冊(cè)！3.公司和個(gè)人的信用都被抹黑了，影響了養(yǎng)老保險(xiǎn)的征繳，出國，坐飛機(jī)坐高鐵等等！最后提醒各位大佬，取消流程簡化了很多。雖然看起來很復(fù)雜，但一步一步來其實(shí)很簡單。 如果一家公司沒有業(yè)務(wù)，已經(jīng)停止運(yùn)營，必須盡快注銷。不要因?yàn)楹茈y注銷而選擇不注銷。只會(huì)讓問題更加復(fù)雜，讓自己和企業(yè)承擔(dān)更大的風(fēng)險(xiǎn)！