在注冊(cè)公司的時(shí)候，去稅務(wù)局報(bào)到的時(shí)候，主要的就是進(jìn)行企業(yè)稅種核定，那么對(duì)于稅種核定無(wú)非是小規(guī)模納稅人和一般納稅人，而對(duì)于這兩個(gè)的區(qū)別小編曾多次說(shuō)過(guò)。下面呢，對(duì)于一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別，小編就再次的詳細(xì)進(jìn)行表述，讓各位在注冊(cè)公司的時(shí)候能夠一目了然的區(qū)分二者的區(qū)別。
一、從客戶(hù)的角度去考慮：
1、判斷你公司服務(wù)的客戶(hù)群體，如果你公司服務(wù)(或銷(xiāo)售商品)的客戶(hù)大部分都是一般納稅人，那你公司最好申請(qǐng)成一般納稅人，因?yàn)槟愕目蛻?hù)會(huì)要求你開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
2、如果你服務(wù)(或者銷(xiāo)售商品)的客戶(hù)是個(gè)人(含個(gè)體)或者小規(guī)模企業(yè)，那么選擇小規(guī)模納稅人比較有利，因?yàn)樾∫?guī)模納稅人的稅率只有3%，稅務(wù)成本明顯小很多。
二、從公司的角度去考慮：
1、供應(yīng)商就是服務(wù)商或者有人叫上家，這個(gè)也很重要，如果你的大多數(shù)(主要是指占開(kāi)發(fā)票金額的比例)的供應(yīng)商愿意開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票給你，而且成本合理的，那么你選擇一般納稅人比較合算。
2、如果你的大多數(shù)供應(yīng)商開(kāi)不了專(zhuān)用發(fā)票給你，只能開(kāi)普通發(fā)票，成本合理的，那么你選擇小規(guī)模納稅人比較合算。
三、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)考慮
一般納稅人在會(huì)計(jì)稅務(wù)上有非常嚴(yán)格的要求，稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的頻率也遠(yuǎn)高于小規(guī)模納稅人。雖然理論上說(shuō)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)要遠(yuǎn)高于小規(guī)模納稅人，但實(shí)際上，也正因?yàn)橐话慵{稅人企業(yè)在平時(shí)的會(huì)計(jì)稅務(wù)上已經(jīng)習(xí)慣于嚴(yán)格要求，稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)際檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題反而更小，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)反而顯得更小。
當(dāng)然，小規(guī)模納稅人被檢查的機(jī)率很小。因此，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)要根據(jù)各人各企業(yè)各行業(yè)的實(shí)際經(jīng)驗(yàn)和理解來(lái)衡量。注意：選擇增值稅納稅方式應(yīng)當(dāng)慎重，全方位考慮，綜合比較分析。
講了上述的幾個(gè)區(qū)別之后，接下來(lái)，小編在講講關(guān)于一般納稅人和小規(guī)模納稅人的常見(jiàn)問(wèn)題。
一、小規(guī)模納稅人以轉(zhuǎn)為一般納稅人嗎
未超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，但會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，也可以申請(qǐng)成為一般納稅人。
根據(jù)財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》財(cái)稅〔2016〕36號(hào)附件一《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第四條規(guī)定：年應(yīng)稅銷(xiāo)售額未超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人資格登記，成為一般納稅人。
二、一般納稅人可以轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人嗎
當(dāng)企業(yè)升級(jí)成為一般納稅人之后，發(fā)現(xiàn)一般納稅人并不適合自己的企業(yè)，而且對(duì)于自己的企業(yè)而言，小規(guī)模納稅人的類(lèi)型更適合自己的企業(yè)。那么面對(duì)這樣的情況是否還可以轉(zhuǎn)回小規(guī)模納稅人呢?在這里小編告訴各位，不可以!因?yàn)楦鶕?jù)(財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局第50號(hào)令)第三十三條規(guī)定：除國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。所以，當(dāng)自己的企業(yè)在升級(jí)成為一般納稅人的時(shí)候，一定要謹(jǐn)慎為止。
三、超過(guò)小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)會(huì)強(qiáng)制轉(zhuǎn)一般納稅人嗎
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅一般納稅人管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》第三條規(guī)定：納稅人年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn))，且符合有關(guān)政策規(guī)定，選擇按小規(guī)模納稅人納稅的，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交書(shū)面說(shuō)明。
個(gè)體工商戶(hù)以外的其他個(gè)人年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，不需要向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交書(shū)面說(shuō)明。
第四條規(guī)定：納稅人年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，在申報(bào)期結(jié)束后20個(gè)工作日內(nèi)按照本公告第二條或第三條的規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù);未按規(guī)定時(shí)限辦理的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限結(jié)束后10個(gè)工作日內(nèi)制作《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》，告知納稅人應(yīng)當(dāng)在10個(gè)工作日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理相關(guān)手續(xù)。
所以當(dāng)超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)后，應(yīng)及時(shí)辦理增值稅一般納稅人相關(guān)手續(xù)。稅法規(guī)定，納稅人年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)辦理一般納稅人資格登記手續(xù)而未辦理的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)下達(dá)稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)后，逾期仍不辦理的，將按銷(xiāo)售額依照增值稅適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不得使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票，也就是強(qiáng)制轉(zhuǎn)為一般納稅人。
四、什么情況下超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)也可以選擇小規(guī)模納稅人?
根據(jù)財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》財(cái)稅〔 2016 〕36號(hào)附件一《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第三條規(guī)定: 年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人不屬于一般納稅人。年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個(gè)體工商戶(hù)可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。
因此，出現(xiàn)以下情況即使超過(guò)小規(guī)模納稅人也可以選擇小規(guī)模納稅人。
1.其他個(gè)人也就是我們常說(shuō)的個(gè)體工商戶(hù)以外的自然人，不屬于增值稅一般納稅人;
2.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為，主要是指很少涉及或繳納增值稅，只是偶爾一次或兩次的銷(xiāo)售行為超過(guò)了小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，這樣的單位和個(gè)體工商戶(hù)可以選擇小規(guī)模納稅人。
單位或個(gè)人超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)后，除自然人外，其他單位或個(gè)體工商戶(hù)如果需要繼續(xù)成為小規(guī)模納稅人的，需要提交申請(qǐng)說(shuō)明，由于其判定需要稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行，所以請(qǐng)到辦稅服務(wù)廳提交不登記為一般納稅人的申請(qǐng)。
五、一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是多少?
根據(jù)財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》財(cái)稅〔2016〕36號(hào)附件一《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第三條規(guī)定:納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。
應(yīng)稅行為的年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額(以下稱(chēng)應(yīng)稅銷(xiāo)售額)超過(guò)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為一般納稅人，未超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為小規(guī)模納稅人。
六、如果企業(yè)要從小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)為一般納稅人的標(biāo)準(zhǔn)是什么
1.從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人或以該業(yè)務(wù)為主的，年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額超過(guò)50萬(wàn)元;
2.年應(yīng)稅服務(wù)銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元的納稅人;
3.其他行業(yè)年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)80萬(wàn)元。
結(jié)語(yǔ)：以上呢，就是專(zhuān)注從事企業(yè)代理記賬的小編整理的關(guān)于小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別以及常見(jiàn)問(wèn)題。